Единый налоговый платеж (ЕНП) для всех организаций и предпринимателей – уже реальность (см. ФЗ № 263 от 14.07.22 ).

С 1 января 2023 года вместо уплаты нескольких сумм по разным налогам и сборам налогоплательщикам придется одним платежом пополнять единый налоговый счет (ЕНС, его ФНС откроет каждой организации и ИП).

После уже сотрудники Налоговой самостоятельно будут разбивать находящуюся на нем сумму на требуемые для уплаты того или иного налога. Информация об этом распределении будет отражена в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (также за ней можно будет обратиться в саму Налоговую).

И в довершение: установлен новый крайний срок уплаты налогов – до 28 числа, периодичность уплаты не изменяется.

Это если говорить про нововведение в двух словах. Но мы предлагаем углубиться в детали, в них-то вся соль.

1. Не все платежи попадают под ЕНП

Не все платежи попадают под единый налоговый платеж (ЕНП). Среди исключений

• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патентам;
• госпошлины, по которым нет исполнительного документа из суда;
• взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

По некоторым взносам выбор оставлен за налогоплательщиком (платить по-старому или через ЕНП). Речь про

• Налог на профессиональный доход;
• Сбор за пользование объектами животного мира;
• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
2. Периодичность и сроки оплаты

К слову, о вышеупомянутых периодичности и крайнем сроке оплаты налогов. В приличной части случаев сдвиг срока на 28-е число равен сдвигу его в меньшую сторону, это надо учитывать. Например, транспортный, имущественный и земельные налоги (годовой платеж) проводят до 1 марта, а со следующего года придется делать это до 28 февраля; ежемесячно и также до 28 числа нужно будет уплачивать НДФЛ и страховые взносы за работников и так далее.

3. Как осуществлять ЕНП

К 28 числу на ЕНС должна быть вся необходимая сумма средств, которой хватит для оплаты всей суммы всех же начисляемых налогов. Денег не хватило – долг бюджету. Остались лишние – переплата.

Одним переводом зачислена будет нужная сумма или несколькими – дело плательщика, главное, чтобы ее хватило.

4. Заполнять или нет платежные реквизиты

Платежные реквизиты (КБК, ОКТМО и т.д.) по-прежнему придется заполнять в уведомлении о суммах исчисленных налогов (саму сумму налога и срок уплаты – тоже). Если в дальнейшем сумму исчисленного нужно будет уточнить, то можно будет представить новое уведомление. И так «до победного» - сдачи нужной декларации, например. Если в уведомлении и декларации цифры будут разниться, за основу возьмут те, что указаны в декларации.

5. НДФЛ и новые правила его уплаты

В связи со всеми нововведениями, с 2023-го года датой получения дохода (т.е. оплаты труда) будет считаться день выплаты, а значит, НДФЛ придется удерживать и при выплате аванса.

Получается, до 28 числа месяца нанимателю нужно будет перечислять НДФЛ с зарплат, который удержан за период с 23 числа прошлого месяца по 22-е число месяца текущего (исключения установлены для декабря и января, см. п. 13 ст. 2 ФЗ № 263 ).

Да, форма 6-НДФЛ соответствующим образом скоро обновится.

6. Вычет страховых взносов из ЕНП

При системах налогообложение ПСН и УСН «Доходы» сумму налогов можно будет уменьшить на размер уплаченных страховых взносов (но перед перечислением взносов надо будет подать уведомление с соответствующим КБК, потом уже – уведомление с указанием суммы налога за вычетом суммы взноса).

Но возможно это только, если долгов перед бюджетом нет.

7. Чего ждать к 1 января 2023 года

К указанной дате для каждого налогоплательщика сформируют сальдо единого налогового счета (считается как разница между долгами в бюджет, кроме тех, по которым истек срок взыскания или приостановлено судебное производство, и переплатами).

Важно: требования об уплате задолженности, решения о взыскании, решения о приостановлении операций по счетам, которые ФНС направит после 1 января 2023 года, автоматически отменяют требования и решения, направленные до 31.12.22.

Если вы до конца 2022 года подали заявления о зачёте или возврате переплаты, по которым в ИФНС не успели принять решение, с 1 января 2023 их рассматривать не будут. Рекомендуем распорядиться переплатой заранее и учесть, что такие заявления рассматриваются до 10 рабочих дней.

8. Можно ли не переходить на ЕНП

Коротко: нет. ЕНС будет открыт каждому налогоплательщику 1 января 2023 года.

Понимаем, тема сложная, а потому еще много раз к ней вернемся.

А пока задать вопросы по работе с формами в «Астрал Отчет. Онлайн (5.0)», «Астрал Отчет», «1С-Отчетность» можно нашим специалистами:

Остаемся на связи!