То, что с 1 января 2021 отменяется Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), ни для кого уже не секрет.

Какие 4 шага нужно совершить, чтобы беспроблемно продолжить деятельность, мы тоже уже рассказывали. Первый среди них - выбор нового налогового режима.

Но спецрежимов много, на каком остановиться с учетом особенностей бизнеса, чтобы не быть по умолчанию переведенным на ОСНО?

На данный момент есть несколько вариантов.

1. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Кому подходит: и организациям, и ИП.

Виды:

• УСН «Доходы» (налог платится в определенном проценте от дохода, полученного за период, ставка может быть понижена региональным законодательством с 6% до 1%);
• УСН «Доходы минус расходы» (налог в 15% взимается с разницы между доходами и расходами, также ставка может быть понижена до 5%)

Особенности:

• численность работников - не более 100;
• доходы не превышают 150 млн. руб. в год;
• дополнительно для организаций: нет филиалов, а также доля участия в них других ООО не превышает 25%. Плюс, по итогам девяти месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, доходы не должны превышать 112,5 млн рублей;
• нельзя сочетать с ОСНО.

Ограничения: доступна не всем видам деятельности. Перечень ООО и ИП, которые не вправе использовать УСН, см. в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Отчетность: декларация, сдается 1 раз в год.

Периодичность уплаты налога: ежеквартальные авансовые платежи.

2. Налог на профессиональный доход (НПД)

Кому подходит: самозанятым гражданам (как физическим лицам, так и ИП).

Виды: для ФЛ налоговая ставка 4%, для ИП – 6%.

Особенности:

• уплачивается от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору;
• нет необходимости обязательного внесения страховых взносов.

Ограничения:

• не должно быть работников;
• годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
• вид деятельности не входит в перечень исключений (см. ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ.);
• не сочетается с другими налоговыми режимами.

Отчетность: нет.

Периодичность уплаты налога: ежемесячно.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Кому подходит: только ИП (налоговая ставка 6%).

Особенности: патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев (по выбору ИП).

Ограничения:

• не более 15 работников;
• доход не более 60 млн. руб. в год;
• вид деятельности - бытовые услуги, общепит, перевозки, розничная торговля;
• нельзя использовать в рамках договора простого товарищества, договора доверительного управления имуществом, а также в случаях, указанных в п. 6 и пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ;
• можно совмещать с другими режимами налогообложения;

Отчетность: нет.

Периодичность уплаты налога: зависит от срока действия патента. Подробности – тут.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Кому подходит: производителям сельхоз продукции (перечень указан в ст. 346.2 НК РФ), как организациям, так и ИП. Налоговая ставка – 6% (база «доходы минус расходы»). Региональными законами может быть уменьшена до 0).

Особенности: доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять более 70%.

Отчетность: декларация 1 раз в год.

Периодичность уплаты налога: авансовые платежи 1 раз в 6 месяцев.

5. Основной режим налогообложения (ОСНО)

Кому подходит: и ИП (налоговая ставка 13% по НДФЛ), и организациям (ставка – 20%, по налогу на прибыль организаций).

Особенности: выбравшие признаются плательщиками НДС (и плательщиками НДС на имущество организаций, соответственно).

Ограничения: нет

Отчетность: декларация. Для ИП – раз в год, для фирмы – первый квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год.

Периодичность уплаты налога: авансовые платежи ежеквартально.

Относительно совмещения спецрежимов стоит отметить, что возможны такие варианты, как ПСН+УСН, ПСН+ЕСХН, ПСН+ОСНО. Но для каждого спецрежима будет вестись отдельный учет и отчетность.

А если нужна помощь наших специалистов, связаться с ними не сложно: